Декларация по НДС: как заполнять строку 170, если при получении оплаты для погашения задолженности были выписаны счета-фактуры на аванс?
Добрый день. Вопрос по строке 170 декларации по НДС.
Ситуация:
в 3 квартал 2018 года филиал организации -контрагента оплатил нам денежные средства. На основании поступивших денежных средств были выписаны счета-фактуры на аванс. В дальнейшем выяснилось, что указанные денежные средства были оплачены в счет погашения задолженности основного офиса перед нашей компанией за предыдущий квартал. Была сделана операция корректировки долга на основании внутреннего письма менеджера нашей организации.
В итоге получилось что в декларацию по НДС эти суммы попали сначала как аванс полученный (в строку 070), а затем как вычет в строку 170. И так как сумма в строке 170 оказалась больше суммы НДС по строке 010, то прилетело требование о том что неверно заполнена декларация - размер вычета с авансов превышает сумму отгрузки в квартале.
Вопрос - правомерно ли было такое отражение? (Я не нашла правила заполнения строки 170 в нашем варианте)
Можно ли написать письмо по ситуации или надо пересдавать декларацию, убирая выписанные счета-фактуры на аванс?
Ситуация:
в 3 квартал 2018 года филиал организации -контрагента оплатил нам денежные средства. На основании поступивших денежных средств были выписаны счета-фактуры на аванс. В дальнейшем выяснилось, что указанные денежные средства были оплачены в счет погашения задолженности основного офиса перед нашей компанией за предыдущий квартал. Была сделана операция корректировки долга на основании внутреннего письма менеджера нашей организации.
В итоге получилось что в декларацию по НДС эти суммы попали сначала как аванс полученный (в строку 070), а затем как вычет в строку 170. И так как сумма в строке 170 оказалась больше суммы НДС по строке 010, то прилетело требование о том что неверно заполнена декларация - размер вычета с авансов превышает сумму отгрузки в квартале.
Вопрос - правомерно ли было такое отражение? (Я не нашла правила заполнения строки 170 в нашем варианте)
Можно ли написать письмо по ситуации или надо пересдавать декларацию, убирая выписанные счета-фактуры на аванс?
Comments
-
ЗдравствуйтеЦитата: Вопрос по строке 170 декларации по НДС.Ситуация:в 3 квартал 2018 года филиал организации -контрагента оплатил нам денежные средства. На основании поступивших денежных средств были выписаны счета-фактуры на аванс. В дальнейшем выяснилось, что указанные денежные средства были оплачены в счет погашения задолженности основного офиса перед нашей компанией за предыдущий квартал. Была сделана операция корректировки долга на основании внутреннего письма менеджера нашей организации.В итоге получилось что в декларацию по НДС эти суммы попали сначала как аванс полученный (в строку 070), а затем как вычет в строку 170. И так как сумма в строке 170 оказалась больше суммы НДС по строке 010, то прилетело требование о том что неверно заполнена декларация - размер вычета с авансов превышает сумму отгрузки в квартале.Вопрос - правомерно ли было такое отражение? (Я не нашла правила заполнения строки 170 в нашем варианте)Можно ли написать письмо по ситуации или надо пересдавать декларацию, убирая выписанные счета-фактуры на аванс?т.к. налог не занижен, то подавать уточненку это ваше право (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Но я бы подала уточненку, убрав по строкам 70 и 170 сумму НДС с "аванса" (при наличии документа, подтверждающего, что оплата произведена по старым долгам).
и вдогонку отправила бы пояснения к корректировочной налоговой декларации.
Корректировать прошлый период нужно через дополнительные листы к книге покупок и книги продаж (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137)
